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節假日公司員工聚餐發票,這樣入賬!不要再弄錯了!
來源:綜合整理 2018-10-10 分享到

  國慶節結束了,節日期間,公司組織員工吃飯聚餐,取得“餐飲費”發票如何入賬?

  實務操作

  員工聚餐的“餐飲費”發票,應該計入“應付職工薪酬--福利費”。

  借:應付職工薪酬--福利費 2340元

  貸:銀行存款 2340元

  當月結轉福利費

  借:管理費用--福利費 2340元

  貸:應付職工薪酬--福利費 2340元

  稅務提醒

  ① 員工聚餐是否涉及代扣個稅?

  答復:不需要代扣個人所得稅。

  ② 員工聚餐的“餐飲費”發票取得專票,能否抵扣?

  答復:不得抵扣增值稅,認證后應做進項稅額轉出。

  ③ 員工年后聚餐的費用如何在企業所得稅前扣除?

  答復:福利費不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。

  政策參考

  ① 《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》第二十七條規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

  (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產……”

  ② 《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

  《企業所得稅法實施條例》第四十條規定,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。

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